京国资发〔2019〕13号
各市管企业：
《PA视讯市市管企业人为总额治理措施》已经市国资委2019年第9次主任办公会审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
各市管企业要凭据《PA视讯市市管企业人为总额治理措施》要求，抓紧完善企业人为总额治理体系，制定企业内部人为总额治理制度，确保革新政策落实到位。
PA视讯市人民政府国有资产监视治理委员会
2019年7月24日
PA视讯市市管企业人为总额治理措施
第一章 总 则
第一条 为建设健全与劳动力市场基本适应、与企业经济效益和劳动生产率挂钩的人为决定和正常增长机制，增强企业活力和竞争力，促进市管企业实现高质量生长，推动国有资本做强做优做大，凭据《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监视治理暂行条例》《关于全面深化市属国资国企革新的意见》《PA视讯市人民政府关于革新国有企业人为决定机制的实施意见》和国家有关收入分配政策划定，制定本措施。
第二条 本措施所称市管企业(以下简称市管企业)是指PA视讯市人民政府国有资产监视治理委员会(以下简称市国资委)履行出资人职责的企业。市国资委羁系团体企业参照执行。
第三条 本措施所称人为总额，是指由企业在一个会计年度内直接支付给予本企业建设劳动关系的全部职工的劳动酬金总额，包罗人为、奖金、津贴、补助、加班加点人为、特殊情况下支付的人为等。
第四条 市管企业人为总额实行预算治理。企业围绕生长战略计划，结合生产经营目标、经济效益情况和人力资源治理，对年度人为总额和人为水平做出预算部署，而且实施有效控制和监视。
第二章 人为总额分级分类治理
第五条 市国资委制定市管企业人为总额治理制度，对企业人为总额预算实行批准制或者存案制治理，并对企业人为总额预算的体例和执行情况进行指导和监视。
第六条 市管企业凭据本措施制定和完善企业人为总额治理制度，将人为总额治理与企业卖力人经营业绩考核指标相结合，实现与各项经营目标全方位挂钩；纳入企业全面预算治理规模，实现人工成本要素全口径预算。原则上纳入市管企业财政合并报表规模内的国有独资及国有控股企业(含境外企业)均应纳入市管企业人为总额预算治理规模。
凭据所属企业功效定位、行业特点，分类确定人为效益联动指标和挂钩机制；依据产权隶属关系，组织所属各级企业分级体例、逐级汇总人为总额预算；结合企业内部薪酬分配制度，统筹调治收入分配结构，组织实施人为总额预算剖析、预算执行以及内部监视评价等事情。
第七条 市国资委对市管企业人为总额实施分类治理，统筹确定企业人为效益联动指标和挂钩机制、人为总额治理方式和预算周期，并凭据企业治理成效，适时进行调整。
(一)都市公共服务类和特殊功效类企业原则上实行人为总额预算批准制治理。
(二)对法人治理结构健全，内控机制完善，干部人事制度、劳动用工制度、收入分配制度革新到位，收入分配治理规范的竞争类企业，经市国资委批准，可实行人为总额预算存案制治理。
(三)列入国务院国资委国企革新“双百行动”、国家生长革新委混淆所有制革新、国有资本投资运营公司、深化董事会建设等试点的市管企业可优先申报存案制治理。
(四)对批准实施存案制治理的市管企业，市国资委将建设动态评估和调整机制，对不切合相关条件的，调整为批准制治理。
第三章 人为总额决定机制
第八条 市管企业以上年度人为总额清算额为基础，凭据人为效益联动指标，结合生长战略、薪酬战略、年度生产经营目标、以及差异职级、岗位职工人为水平市场对标情况、职工增减计划，合理确定年度人为总额。
第九条 人为效益联动指标包罗经济效益、劳动生产率和人工成本投入产出率三类，每类联动指标一般由2-3个子指标组成。其中经济效益、劳动生产率联动指标增幅划分由预算年度各个子指标的同比增幅加权盘算确定。人工成本投入产出指标由上年度各个子指标与同行业水平对比盘算确定。各行业指标水平由市国资委参照市人力资源社会保障局宣布的数据，结合市管企业实际统筹确定。
第十条 竞争类企业经济效益联动指标主要包罗反映盈利能力、资产质量、生长能力和市场竞争能力等情况的指标，其中利润总额、归属母公司所有者净利润等反映盈利能力的子指标权重原则上不低于50%；劳动生产率联动指标主要包罗人均利润、人均营业收入、人均劳动生产总值等；人工成本投入产出率联动指标主要包罗人工成本利润率、人事用度率等。人为总额按以下方式确定：
(一)经济效益联动指标增长的，当年人为总额增长幅度可在不凌驾指标增幅内确定。其中对于当年劳动生产率未提高，上年人工成本投入产出率低于行业平均水平，或者上年职工平均人为到达全国城镇单元就业人员平均人为3倍以上的，当年人为总额增幅应当不凌驾同期经济效益联动指标增幅的70%。
(二)企业经济效益联动指标下降的，除受政策调整等非经营性因素影响外，当年人为总额原则上相应下降。对于当年劳动生产率未下降，上年人工成本投入产出率明显优于行业平均水平，或者上年企业职工平均人为未到达全国城镇单元就业人员平均人为的，当年人为总额降幅在同期经济效益联动指标降幅的40%规模内确定。
(三)对行业周期性特征明显、经济效益年度间颠簸较大或者存在其他特殊情况的市管企业，经市国资委及人力资源社会保障部门认定，人为总额预算可以探索按周期进行治理，周期最长不凌驾三年，周期内的人为总额增长应当切合人为与效益联动的要求。
人为总额增幅一般不凌驾上年度所有市管企业在岗职工平均人为增幅的3倍，凌驾限额未予兑现部门原则上在三年内予以兑现调整，递延兑现余额及使用情况在预算方案中单独列示。
(四)业务多元化的企业可在预算方案中按业务板块选择差异化的联动指标和挂钩机制划分体例预算，属于非竞争性的，凭据都市公共服务类或特殊功效类企业确定人为效益联动指标和挂钩机制。
第十一条 都市公共服务类企业经济效益联动指标主要包罗成本用度占营业总收入比重、运营事情量、服务满意度及国有资本保值增值率等反映成本控制、产物服务质量、保障能力和运营效率等情况的指标。劳动生产率联动指标主要包罗人均营业收入、人均事情量、人均劳动生产总值等。人工成本投入产出率联动指标主要包罗人工成本占成本用度比重、劳动分配率、单元事情量人工成本含量等。人为总额及人为水平按以下方式确定：
(一)经济效益联动指标增长的，当年人为总额增长幅度可在不凌驾指标增幅内确定。对于当年劳动生产率未提高，上年人工成本投入产出率低于行业平均水平，或者上年职工平均人为到达全国城镇单元就业人员平均人为2.5倍以上的，当年人为总额增幅应当不凌驾同期经济效益联动指标增幅的70%。
(二)经济效益联动指标下降的，除受政策调整等非经营性因素影响外，当年人为总额原则上相应下降。对于当年劳动生产率未下降，上年人工成本投入产出率明显优于行业平均水平，或者上年企业职工平均人为未到达全国城镇单元就业人员平均人为的，当年人为总额降幅在同期经济效益联动指标降幅的40%规模内确定。
(三)职工人为水平凭据企业提供公共产物及服务的质量、经济社会效益，结合所处行业人为水平、本市人为增长调控目标等因素合理确定。职工平均人为增幅不得凌驾本市人为增长调控目标。
(四)所属竞争性企业或业务板块凭据需要可单独体例预算方案，凭据竞争类企业确定人为效益联动指标和挂钩机制。
第十二条 特殊功效类企业经济效益联动指标主要包罗重大专项任务完成率、国有资本保值增值率、融资成本节约率、已赢利息倍数、成本用度占营业总收入比重等指标。劳动生产率联动指标主要包罗人均营业收入、人均劳动生产总值、人均利润等。人工成本投入产出率联动指标主要包罗人事用度率、劳动分配率、人工成本利润率等。人为总额及人为水平按以下方式确定：
(一)经济效益联动指标增长的，当年人为总额增长幅度可在不凌驾指标增幅内确定。对于当年劳动生产率未提高，上年人工成本投入产出率低于行业平均水平，或者上年职工平均人为到达全国城镇单元就业人员平均人为3倍以上的，当年人为总额增幅应当不凌驾同期经济效益联动指标增幅的70%。
(二)经济效益联动指标下降的，除受政策调整等非经营性因素影响外，当年人为总额原则上相应下降。对于当年劳动生产率未下降，上年人工成本投入产出率明显优于行业平均水平，或者上年企业职工平均人为未到达全国城镇单元就业人员平均人为的，当年人为总额降幅在同期经济效益联动指标降幅的40%规模内确定。
(三)职工人为水平凭据企业服务首都“四其中心”功效建设中的作用、孝敬和经济社会效益，结合所处行业人为水平、本市人为增长调控目标等因素合理确定。职工平均人为增幅不得凌驾本市人为增长调控目标。
(四)所属竞争性企业或业务板块凭据需要可单独体例预算方案，凭据竞争类企业确定人为效益联动指标和挂钩机制。
第十三条 经市国资委及人力资源社会保障部门批准，可将市管企业实施以下运动发生的相关成本用度，在经济效益核算中予以适当考虑：
(一)肩负重大政治运动保障、精准扶贫、科技创新等方面重点任务并做出突出孝敬。
(二)围绕主业生长实施重大科研项目引进要害紧缺的科研团队、科研人员和高技术人才，或围绕脱贫攻坚安置本市农村劳动力就业。
(三)对焦点科研人员、高技术人才、经营治理主干实施科技结果收益分成、岗位分红、项目分红、股票(权)增值权、虚拟股票(权)、奖励基金等现金性激励措施。
第十四条 市管企业未实现国有资产保值增值的，人为总额不得增长，或者适度下降，具体降幅由市国资委确定。
第十五条 人为总额在预算规模不发生变化的情况下，原则上增人不增人为总额、减人不减人为总额，但存在以下情况可合理增加或者淘汰人为总额。
(一)发生吞并重组、关闭退出、新设企业或机构、增减项目或产能等情况导致大规模增加或淘汰人员的，可以合理增加或淘汰人为总额，在预算方案中予以列支。
(二)切合企业主业投资偏向的新设企业或机构，在创设期人为总额可以凭据各岗位职级薪酬尺度、聘用人数，结合相关事情任务完成情况确定。其中，相关岗位职级薪酬尺度无法对标市管企业现有水平的，原则上应当由出资方委托权威专业机构提供同行业、同岗位薪酬信息，综合市人力资源和社会保障部门宣布的薪酬信息及本企业平均人为水平合理确定。
第十六条 除本章上述情形外，市国资委可凭据市人力资源社会保障局宣布的人为指导线，结合市管企业职工人为分配现状，对部门企业人为总额增幅实行适度调控。
第四章 人为总额治理法式
第十七条 市管企业人为总额治理法式包罗预算体例、预算审核、预算执行、预算调整和预算清算等环节。市管企业应当不停完善人为总额治理体系，实现全流程闭环式治理。
第十八条 市管企业每年凭据本市收入分配政策划定和市国资委有关要求体例当年度人为总额预算方案，履行企业内部决策法式后，于每年5月底前报送市国资委批准或存案。切合本措施要求及相关划定的，市国资委将下发《批准通知书》或《存案通知书》予以确认。对无故逾期上报预算方案的市管企业，市国资委将接纳约谈、下发整改通知、通报等形式予以处置惩罚，并视情况从严控制人为总额预算。
第十九条 市管企业人为总额预算方案经市国资委批准或存案确认后，由市管企业凭据生产经营情况、内部绩效考核、薪酬分配制度，组织开展执行及内部监视、评价事情。预算方案未经批准或存案确认前，市管企业应当严格控制人为增长。
第二十条 市国资委建设市管企业人为总额预算动态监控制度，对市管企业人为总额发放情况、人工成本投入产出等主要指标执行情况进行跟踪监测，定期宣布监测结果，督促市管企业增强预算执行情况的监视和控制，并对执行情况偏差较大的企业进行警示。
第二十一条 市管企业人为总额预算方案在执行历程中泛起以下情形之一，导致预算体例基础发生重大变化的，可以申请对人为总额预算进行调整：
(一)国家宏观经济政策发生重大调整。
(二)市场情况发生重大变化。
(三)企业发生分立、合并等重大资产重组行为。
(四)其他特殊情况。
第二十二条 市管企业人为总额预算调整情况经履行企业内部决策法式后，于每年10月底前报市国资委复核或者重新存案。
第二十三条 市管企业应当于每年4月底前完成上年度人为总额清算事情，并向市国资委提交上年度人为总额预算执行情况陈诉。市国资委依据经审计的财政决算数据，参考企业经营业绩考核目标完成情况，对市管企业人为总额预算执行情况、执行本市有关收入分配政策等情况进行清算评价，并确定本年度人为总额预算基数。
第二十四条 市国资委凭据“一企一策”分类治理要求，建设市管企业人为总额预算治理台账，对人为效益挂钩机制的实施效果进行动态评估，并视情况适时予以调整。对于实施人为总额预算周期治理的市管企业，市国资委将建设周期治理台账制度，对人为总额留存情况进行挂号和清算，确保在周期内切合人为效益联动机制要求。
第五章 企业内部门配治理
第二十五条 市管企业应当凭据国家、本市有关政策要求以及本措施划定完善企业内部人为总额治理制度，在经批准或存案的人为总额预算内，依法依规自主决定内部人为分配，重点向主导工业和结构调整、转型升级的要害领域倾斜，从严从紧控制非主业人为增长。
第二十六条 市管企业应当连续深化企业劳动用工和收入分配制度革新，完善职工人为能增能减机制。
(一)建设健全职工薪酬市场对标体系，构建以岗位价值为基础、以绩效孝敬为依据的薪酬治理制度，坚持按岗定薪、岗变薪变。
(二)强化全员业绩考核，合理确定种种人员薪酬水平，逐步提高要害岗位的薪酬市场竞争力，调整不合理收入分配差距。
(三)引发重点群体活力，引导人为总额增量向一线职工、高技术人才、要害岗位和主干员工倾斜。企业人为总额下降的，应当优先保障一线职工和低收入职工人为水平不下降。
(四)企业总部职工平均人为增幅原则上应当低于本企业全部职工平均人为增长幅度。
第二十七条 坚持短期与中恒久激励相结合，凭据国家、本市有关政策，对切合条件的焦点主干人才实行股权和分红激励等中恒久激励措施。
市管企业对相关人员实行其他股份支付形式的激励措施，如股权激励、项目跟投等，应当严格凭据有关划定，并与绩效薪酬治理有效衔接，优化分配结构、规范列支渠道、健全长效激励约束机制。
第二十八条 严格清理规范人为外收入。市管企业所有人为性支出应当凭据有关财政会计制度划定，全部纳入人为总额核算，实现财政核算与统计口径的一致性。不得在人为总额之外列支任何人为性支出，实现职工收入人为化、人为钱币化、发放透明化。职工人为为税前收入，市管企业不得为职工支付小我私家所得税。
历史性人为结余应纳入人为总额预算治理，在人为总额预算方案中单独列示，经市国资委批准可用于企业年金赔偿缴费、人为清欠、亏损企业人为支付以及其他政策允许的用途。
第二十九条 规范职工福利保障治理。市管企业应当严格执行国家关于社会保险、住房公积金、企业年金、福利费等政策划定，不得超尺度、超规模列支。企业经济效益连续下滑的，福利费项目不得增加、水平不得增长，企业泛起亏损的，应当缩减福利费支出。有条件的企业可以建设企业增补医疗保险，提取额与本企业人为总额比例凭据PA视讯市相关划定执行，用于解决企业职工基本医疗保险统筹之余由小我私家支付的医疗用度，不得变相用于其他方面的开支。
第三十条 增强企业人工成本监测预警，建设全口径人工成本预算治理制度，严格控制人工成本不合理增长，不停提高人工成本投入产出效率。
第三十一条 健全完善企业内部监视机制。企业内部收入分配制度、中恒久激励计划以及实施方案等关系职工切身利益的重大分配事项应当履行须要的决策法式和民主法式。市管企业应当将所属企业薪酬福利治理作为财政治理和内部审计监视的重要内容。
第六章 人为总额监视检查
第三十二条 市管企业应当凭据经批准或存案的年度人为总额预算方案及挂钩机制确定的额度内发放职工人为，泛起超提、超发人为总额的，应当清退而且进行相关账务处置惩罚，市国资委相应核减企业下一年度人为总额基数，并凭据有关划定对相关卖力人进行处置惩罚。
第三十三条 市国资委对市管企业人为总额治理情况开展动态评估，对于履行主体责任不到位、人为增长与经济效益严重不匹配、内部收入分配治理不规范、收入分配关系明显不合理、人为总额预算笼罩率偏低的企业，市国资委将对其人为总额预算从严调控。
实行人为总额预算存案制治理的市管企业，泛起违反人为总额治理有关划定的，市国资委将责成企业进行整改，情节严重的，除按划定进行处置惩罚外，将其人为总额预算由存案制治理调整为批准制治理。
第三十四条 市国资委将市管企业人为总额治理情况纳入出资人羁系以及纪检监察、巡视巡察等监视检查事情规模，会同市人力资源社会保障局等部门定期开展人为内外收入监视检查，须要时委托专门机构进行审计。对违反收入分配政策划定的，市国资委将凭据有关划定对相关责任人进行处置惩罚，并向相关部门提出对相关责任人给予经济处罚和纪律、政务处分的建议；涉嫌违法犯罪的，依法移送监察机关或司法机关处置惩罚。具体包罗以下情形：
(一)人为总额治理中弄虚作假、虚报业绩、账实不符。
(二)超提、超发人为总额数额较大并造成重大损失或恶劣影响；未经批准动用历史性人为结余。
(三)滥发人为外收入、为职工支付小我私家所得税、违规为职工购置商业保险、未按政策划定实施股权和分红激励等。
(四)其他严重违反收入分配纪律的情形。
第三十五条 市管企业应当切实履行对所属企业人为总额治理和职工人为分配情况的羁系责任，依照法定法式决定人为分配事项，增强对人为分配决议执行情况的监视。职工人为收入分配情况应看成为厂务果真的重要内容，定期向职工果真，接受职工监视。
第三十六条 市国资委、市管企业每年定期将企业人为总额和职工平均人为水平等相关信息向社会披露，接受社会民众监视。市国资委按年度将市管企业人为预算执行情况报市人力资源和社会保障局，由其向市政府陈诉。
第七章 附 则
第三十七条 本措施由市国资委卖力解释，具体实施细则另行制定。
第三十八条 本措施自2019年1月1日起施行。《关于修订印发〈PA视讯市国有及国有控股企业人为总额预算制治理暂行措施〉的通知》(京国资发〔2005〕147号)同时废止。
