近年来，我国税收制度革新不停深化，税收征管体制连续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不停提升。为深入推进税务领域“放管服”革新，完善税务羁系体系，打造市场化法治化国际化营商情况，更好服务市场主体生长，现就进一步深化税收征管革新提出如下意见。

　　一、总体要求

　　(一)指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕掌握新生长阶段、贯彻新生长理念、构建新生长花样，深化税收征管制度革新，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化革新为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集乐成能、高宁静性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准羁系、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充实发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量生长提供有力支撑。

　　(二)事情原则。坚持党的全面领导，确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位；坚持依法治税，善于运用法治思维和法治方式深化革新，不停优化税务执法方式，着力提升税收法治化水平；坚持为民便民，进一步完善利企便民服务措施，更好满足纳税人缴费人合理需求；坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题；坚持革新创新，深化税务领域“放管服”革新，推动税务执法、服务、羁系的理念和方式手段等全方位厘革；坚持系统看法，统筹推进各项革新措施，整体性集成式提升税收治理效能。

　　(三)主要目标。到2022年，在税务执规则范性、税费服务便捷性、税务羁系精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全历程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广笼罩”的税费服务新体系，实现从无差异服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一果真”羁系和“互联网+羁系”为基本手段、以重点羁系为增补、以“信用+风险”羁系为基础的税务羁系新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准羁系转变。到2025年，深化税收征管制度革新取得显著成效，基本建乐成能强大的智慧税务，形成海内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、羁系能力。

　　二、全面推进税收征管数字化升级和智能化革新

　　(四)加速推进智慧税务建设。充实运用大数据、云盘算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机领悟，驱动税务执法、服务、羁系制度创新和业务厘革，进一步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析治理、对税务人员履责的全历程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、羁系与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

　　(五)稳步实施发票电子化革新。2021年建玉成国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、检验等服务。制定出台电子发票国家尺度，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

　　(六)深化税收大数据共享应用。探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产挂号等方面的应用，并连续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。不停完善税收大数据云平台，增强数据资源开发利用，连续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费须要信息获取；健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效发挥数据要素驱行动用。完善税收大数据宁静治理体系和治理制度，增强宁静态势感知平台建设，常态化开展数据宁静风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期宁静。增强智能化税收大数据分析，不停强化税收大数据在经济运行研判和社会治理等领域的深条理应用。

　　三、不停完善税务执法制度和机制

　　(七)健全税费执法规则制度。全面落实税收法定原则，加速推进将现行税收暂行条例上升为执法。完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建设现代财税体制。推动修订税收征收治理法、反洗钱法、发票治理措施等执法规则和规章。增强非税收入治理法制化建设。

　　(八)严格规范税务执法行为。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。同时，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收事情进行不妥行政干预等行为。全面落实行政执法公示、执法全历程纪录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法法式网上流转、执法运动网上监视、执法结果网上查询，2023年基本建成税务执法质量智能控制体系。不停完善税务执法及税费服务相关事情规范，连续健全行政处罚裁量基准制度。

　　(九)不停提升税务执法精确度。创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。准确掌握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责。在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持包容审慎原则，积极支持新工业、新业态、新模式康健生长，以问题为导向完善税务执法，促进依法纳税和公正竞争。

　　(十)增强税务执法区域协同。推进区域间税务执法尺度统一，实现执法信息互通、执法结果互认，更好服务国家区域协调生长战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁移治理法式，2022年基本实现资质异地共认。连续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项规模，2025年基本实现全国通办。

　　(十一)强化税务执法内部控制和监视。2022年基本构建起全面笼罩、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监视体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监视和重大税务违法案件“一案双查”，不停完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监视。

　　四、鼎力大举推行优质高效智能税费服务

　　(十二)确保税费优惠政策直达快享。2021年实现征管操作措施与税费优惠政策同步宣布、同步解读，增强政策落实的实时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策治理流程和手续，连续扩大“自行判别、自行申报、事后羁系”规模，确保便利操作、快速享受、有效羁系。2022年实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充实享受政策红利。

　　(十三)切实减轻办税缴费肩负。积极通过信息系统收罗数据，增强部门间数据共享，着力淘汰纳税人缴费人重复报送。全面推行税务证明事项见告允许制，拓展容缺治理事项，连续扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的规模。

　　(十四)全面革新办税缴费方式。2021年基本实现企业税费事项能网上治理，小我私家税费事项能掌上治理。2022年建玉成国统一规范的电子税务局，不停拓展“非接触式”、“不晤面”办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动盘算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。

　　(十五)连续压减纳税缴费次数和时间。落实《优化营商情况条例》，对标国际先进水平，鼎力大举推进税(费)种综合申报，依法简并部门税种征期，淘汰申报次数和时间。扩大部门间数据共享规模，加速企业出口退税事项全环节治理速度，2022年税务部门治理正常出口退税的平均时间压缩至6个事情日以内，对高信用级别企业进一步缩短治理时间。

　　(十六)积极推行智能型个性化服务。全面革新提升12366税费服务平台，加速推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，精准提供线上服务。连续优化线下服务，更好满足特殊人员、特殊事项的服务需求。

　　(十七)维护纳税人缴费人正当权益。完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，流通诉求有效收集、快速响应和实时反馈渠道。探索实施大企业税收事先裁定并建设健全相关制度。健全纳税人缴费人小我私家信息掩护等制度，依法增强税费数据查询权限和留痕等治理，严格掩护纳税人缴费人及扣缴义务人的商业秘密、小我私家隐私等，严防小我私家信息泄露和滥用等。税务机关和税务人员违反有关执法规则划定、因疏于羁系造成重大损失的，依法严肃追究责任。

　　五、精准实施税务羁系

　　(十八)建设健全以“信用+风险”为基础的新型羁系机制。健全守信激励和失信惩戒制度，充实发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建设健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人动态信用品级分类和智能化风险羁系，既以最严格的尺度防范逃避税，又制止影响企业正常生产经营。健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与羁系体系。依法增强对高收入高净值人员的税费服务与羁系。

　　(十九)增强重点领域风险防控和羁系。对逃避税问题多发的行业、地域和人群，凭据税收风险适当提高“双随机、一果真”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳条约”和关联交易等逃避税行为，增强预防性制度建设，加大依法防控和监视检查力度。

　　(二十)依法严厉攻击涉税违法犯罪行为。充实发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后攻击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系，充实依托国家“互联网+羁系”系统多元数据汇聚功效，精准有效攻击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收宁静。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并凭据有关划定纳入企业和小我私家信用纪录，共享至全国信用信息平台。

　　六、连续深化拓展税收共治花样

　　(二十一)增强部门协作。鼎力大举推进会计核算和财政治理信息化，通过电子发票与财政支付、金融支付和种种单元财政核算系统、电子档案治理信息系统的衔接，加速推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。连续深化“银税互动”，助力解决小微企业融资难融资贵问题。增强情报交流、信息通报和执法联动，积极推进跨部门协同羁系。

　　(二十二)增强社会协同。积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务，增强对涉税中介组织的执业羁系和行业羁系。鼎力大举开展税费执法规则的普及宣传，连续深化青少年税收法治教育，发挥税法宣传教育的预防和引导作用，在全社会营造诚信纳税的浓厚气氛。

　　(二十三)强化税收司法保障。公安部门要强化涉税犯罪案件核办事情力量，做实健全公安派驻税务联络机制。实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案，进一步流通行政执法与刑事执法衔接事情机制。检察机关发现负有税务羁系相关职责的行政机关不依法履责的，应依法提出检察建议。完善涉税司法解释，明晰司法裁判尺度。

　　(二十四)强化国际税收相助。深度加入数字经济等领域的国际税收规则和尺度制定，连续推动全球税收治理体系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划，严厉攻击国际逃避税，掩护外资企业正当权益，维护我国税收利益。不停完善“一带一路”税收征管相助机制，支持生长中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商力度，实施好对所得制止双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出去提供支撑。

　　七、强化税务组织保障

　　(二十五)优化征管职责和力量。强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项治理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、庞大性税费服务和治理职责。不停优化业务流程，合理划分业务界限，科学界定岗位职责，建设健全闭环治理机制。加大人力资源向风险治理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽察执法力量。

　　(二十六)增强征管能力建设。坚持更高尺度、更高要求，着力建设德才兼备的高素质税务执法队伍，加大税务领军人才和各条理主干人才培养力度。高质量建设和应用学习兴税平台，促进学习日常化、事情学习化。

　　(二十七)革新提升绩效考评。在实现税务执法、税费服务、税务羁系行为全历程纪录和数字化智能归集基础上，推动绩效治理渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统，对税务执法等实施自动化考评，将法治素养和依法履职情况作为考核评价干部的重要内容，促进事情质效连续提升。

　　八、认真抓好贯彻实施

　　(二十八)增强组织领导。各地域各有关部门要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实履行职责，密切协调配合，确保各项任务落地收效。税务总局要牵头组织实施，积极研究解决事情推进中遇到的重大问题，增强协调相同，抓好贯彻落实。地方各级党委和政府要凭据税务系统实行双重领导治理体制的要求，在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、增强税法普及、强化经费保障等方面提供支持。

　　(二十九)增强跟踪问效。在税务领域深入推行“好差评”制度，适时开展监视检查和评估总结，减轻下层肩负，促进执法方式连续优化、征管效能连续提升。

　　(三十)增强宣传引导。税务总局要会同有关部门认真做好宣传事情，准确解读便民利企政策措施，实时回应社会关切，正确引导社会预期，营造良好舆论气氛。